Regnskap for enkeltpersonforetak: plikter, frister og mva

Starter du enkeltpersonforetak, må du føre regnskap fra første krone. Reglene er enklere enn for et aksjeselskap, men det er noen frister og grenser du må kjenne. Her er det viktigste, med lenker til Skatteetaten og lovverket.

Du har bokføringsplikt

Alle som driver næring og leverer skattemelding, har plikt til å bokføre inntekter og kostnader etter bokføringsloven. Det gjelder i praksis alle ENK. Du kan gjøre det selv eller bruke regnskapsfører. Det er ikke krav om regnskapsfører.

Plikten til å lage et formelt årsregnskap gjelder bare store ENK, med eiendeler over 20 millioner kroner eller mer enn 20 årsverk. Uten regnskapsplikt har du heller ikke revisjonsplikt.

Når må du registrere deg for mva?

Du må registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret når avgiftspliktig omsetning har passert 50 000 kroner i løpet av en tolvmånedersperiode. Grensen gjelder omsetning uten mva, ikke overskudd, og hvilken som helst tolvmånedersperiode, ikke kalenderåret.

Mva-melding

• Hovedregelen er seks terminer i året, to måneder per termin.
• Fristene er 10. april, 10. juni, 31. august, 10. oktober, 10. desember og 10. februar.
• Har du under 1 million kroner i omsetning og har vært registrert i minst ett år, kan du søke om å levere én gang i året.
• Mva-meldingen sendes fra regnskapsprogrammet direkte til Skatteetaten.

Skattemelding med næringsspesifikasjon

Som ENK leverer du én skattemelding der næringsspesifikasjonen viser inntekter, kostnader, eiendeler og gjeld i foretaket. Fristen er 31. mai, og du må levere selv om du ikke hadde aktivitet. Med driftsinntekter under 50 000 kroner kan du bruke en forenklet næringsspesifikasjon. Du kan søke om utsettelse til 30. juni.

Hvor lenge må du ta vare på bilagene?

Bilag og regnskapsdokumentasjon skal oppbevares i fem år etter regnskapsårets slutt. Avtaler og korrespondanse skal oppbevares i tre år og seks måneder.

Nytt fra 2027: e-faktura

Stortinget har vedtatt at bokføringspliktige fra 1. januar 2027 skal sende elektronisk faktura (som EHF) når de selger til andre bokføringspliktige som kan ta imot det. En PDF på e-post regnes ikke som e-faktura. Fra 2030 kommer krav om å kunne ta imot e-faktura og om å bokføre i et elektronisk regnskapssystem. Det finnes unntak for de aller minste foretakene, så sjekk hva som gjelder deg hos Skatteetaten.

Velg et regnskapsprogram som gjør jobben

Et godt regnskapsprogram sender mva-meldingen for deg, henter banktransaksjoner automatisk og lager fakturaer som EHF. I vår test ligger Fiken, DNB Regnskap, Luca Regnskap øverst. Se hele sammenligningen av regnskapsprogrammer for priser og funksjoner.